Новини

Новини 13 січня 2025

·       Зміни до списку юрисдикцій з низьким рівнем оподаткування та їх вплив на звіт з трансфертного ціноутворення

·       Парламент затвердив ключові податкові реформи для стартапів Дія Сіті

Зміни до списку юрисдикцій з низьким рівнем оподаткування та їх вплив на звіт з трансфертного ціноутворення

У п'ятницю, 27 грудня 2024 року, Кабінет Міністрів України (КМУ) ухвалив постанову, якою вноситься зміни до додатку до постанови від 27 грудня 2017 року, № 1045. Це стосується списку "юрисдикцій з низьким рівнем оподаткування".

Постанова виключає зі списку 41 країну (територію), включаючи Ірландію, Республіку Кіпр, Республіку Молдова, Гонконг та Об'єднані Арабські Емірати. Новий список включає 9 нових країн (територій), таких як Американське Самоа, Гуам та Північна Корея.

Зміни набирають чинності з 1 січня 2025 року і застосовуються до операцій з контрагентами, здійснених з початку цього року. Для операцій до 31 грудня 2024 року (включно) застосовується попередня версія списку.

Значення списку для цілей трансфертного ціноутворення (ТП)

Операції з контрагентами зі списку можуть підлягати наступним податковим правилам:

·       Ці операції можуть вважатися контрольованими для цілей ТП, навіть якщо контрагенти не є пов'язаними.

·       Компанія повинна збільшити свій фінансовий результат на 30% вартості товарів, робіт, послуг та необоротних активів, проданих або придбаних.

·       Компанія може втратити частину або всі витрати, пов'язані з нарахованими роялті.

·       Цих обмежень можна уникнути, якщо буде доведено, що умови операцій відповідають принципу "витягнутої руки", підготувавши документацію з ТП.

Верховна Рада схвалила ключові податкові реформи для стартапів Дія Сіті

Верховна Рада схвалила законодавство, що вносить зміни до податкової системи для резидентів Дія Сіті, впливаючи на гіг-контракти та критерії статусу стартапів. Реформи, які набудуть чинності 1 січня 2025 року, спрямовані на покращення функціонування режиму Дія Сіті в умовах поточних викликів України.

Основні оновлення включають перегляд вимог до резидентства стартапів для Дія Сіті, зокрема, скасування обмеження на податкові пільги для стартапів з менш ніж дев’ятьма співробітниками. Однак, стартапи, які не виконують критерії резидентства до кінця свого другого року, повинні повернути податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та соціальні внески. Це забезпечує дотримання вимог і мінімізує зловживання пільгами.

Закон також звільняє від податку на реінвестицію капіталу благодійну допомогу, надану резидентами Дія Сіті Збройним Силам України, та скасовує вимоги щодо звітів про послуги для гіг-спеціалістів. Крім того, він посилює анти-резидентні критерії та уточнює правові положення для розвитку цифрової економіки України.

Інші значні зміни стосуються ретроактивного оподаткування для підприємців (ФОПів), продовження податкових пільг під час хвороб і відпусток, а також перегляду фіскальної політики воєнного часу, включаючи тимчасове збільшення ставки військового збору до 5%.

Ці корективи підкреслюють відданість уряду сприянню розвитку цифрової економіки, зберігаючи при цьому фіскальну відповідальність під час війни.